Yhtymähallitus 04.05.2026 § 86  

2/02.02.02/2025 

Koulutuskeskus Salpaus -kuntayhtymän toiminnan ja talouden suunnittelu perustuu kolmeksi vuodeksi laadittavaan toiminta- ja taloussuunnitelmaan sekä vuosittaiseen talousarvioon. Kuluvan vuoden aikana talousarvion toteutumista tarkennetaan tilinpäätösennusteella.

Kuntayhtymällä on toiminnan ja talouden ajantasainen seurantajärjestelmä, jonka avulla arvioidaan asetettujen tavoitteiden saavuttamista sekä mahdollisia poikkeamia tavoitteista. Jäsenkunnille raportoidaan toiminnan ja talouden toteutumisesta neljännesvuosittain osavuosikatsauksilla.

Salpauksessa talousarvio laaditaan suoraan käyttösuunnitelmatasolle. Tilinpäätösennusteen tehtävänä on päivittää talousarvion taustalla olevaa tietopohjaa muun muassa tilivuoden alussa saadun rahoituspäätöksen sekä muun toteumatiedon perusteella. Yhtymähallitus hyväksyy tilinpäätösennusteen touko–kesäkuussa osana toiminta- ja taloussuunnitelman sekä seuraavan vuoden talousarvion valmistelun käynnistämistä.

Tilinpäätösennuste viedään tarvittaessa talousarviomuutosesityksenä kuluvan vuoden syksyn yhtymäkokoukseen. Vuonna 2026 näin toimitaan, ja samassa yhteydessä käsitellään myös investointeja koskeva talousarviomuutos.

Tilinpäätösennustetta on tarkasteltu sekä vuoden 2025 tilinpäätöksen että kuluvana vuonna saatujen rahoituspäätösten perusteella. Vuoden 2026 talousarvio on alijäämäinen, mikä johtuu erityisesti ammatillisen koulutuksen rahoitukseen vuodelle 2026 arvioidusta -3,4 prosentin leikkauksesta. Salpauksen osalta tämä olisi tarkoittanut noin 2,1 miljoonan euron vähennystä valtionosuusrahoitukseen edellisvuoteen verrattuna.

Vuoden 2026 valtionosuusrahoituspäätöksen mukainen rahoitus on 59,4 miljoonaa euroa. Tämä on 0,6 miljoonaa euroa talousarviossa arvioitua enemmän. Rahoituksen perusteena oleva opiskelijavuosimäärä on 5 146 opiskelijavuotta, mikä on 419 opiskelijavuotta eli 7,5 prosenttia vähemmän kuin viime vuoden taso.

Vuoden 2025 talousarviota parempi tilinpäätös parantaa kuluvan vuoden tilinpäätösennustetta ja talousarviomuutoksen lähtökohtia. Samalla Lahden alueen heikko työllisyystilanne muodostaa mahdollisen riskin tulevien vuosien rahoituskehitykselle. Uudessa ammatillisen koulutuksen rahoitusmallissa työllistymisen merkitys rahoituksen määräytymisessä kasvaa aiempaan verrattuna.

Toimintatuotot

Salpauksen toimintatuottojen arvioidaan kasvavan ennusteessa kokonaisuudessaan 2,1 miljoonaa euroa eli 3,3 prosenttia talousarvioon verrattuna.

Toimintatuottojen kasvua selittävät erityisesti seuraavat tekijät:

• valtionosuusrahoitus on 0,6 miljoonaa euroa talousarviossa arvioitua suurempi

• työllisyysalueille myytävän koulutuksen laajuus kasvaa 1,2 miljoonaa euroa

• hanketoiminnan laajuus kasvaa 0,1 miljoonaa euroa

• koulutukseen liittyvän työtoiminnan tuotot kasvavat 0,4 miljoonaa euroa, mihin vaikuttaa opiskelijatyönä rakennetun omakotitalon myynti vuonna 2026.

Toimintakulut

Ennusteen mukaiset toimintakulut ovat 0,968 miljoonaa euroa eli 1,6 prosenttia talousarvion toimintakuluja pienemmät. Vuoden 2025 toteutuneisiin toimintakuluihin verrattuna kulujen kasvu on 0,371 miljoonaa euroa eli 0,6 prosenttia.

Henkilöstökulujen arvioidaan alittavan talousarvion 117 828 eurolla eli 0,3 prosentilla. Toiminnan laajentuessa henkilöstökuluja kasvattaa erityisesti maahanmuuttajakoulutuksen ja hanketoiminnan kasvu. Muilla toiminnan alueilla henkilöstökuluja on kuitenkin kyetty pienentämään lähes vastaavasti muun muassa eläköitymisiä hyödyntämällä.

Palvelujen ostot vähenevät talousarvioon verrattuna 817 713 euroa eli 7,2 prosenttia. Edelliseen vuoteen verrattuna palvelujen ostot kasvavat 130 486 euroa eli 1,2 prosenttia. Opetukseen liittyvät koulutuspalveluiden ostot vähenevät talousarvioon verrattuna 782 490 euroa eli 39,6 prosenttia ja vuoden 2025 toteutuneeseen verrattuna 541 679 euroa eli 31,2 prosenttia.

Aineiden, tarvikkeiden ja tavaroiden määrärahatarve on ennusteessa 118 938 euroa eli 1,9 prosenttia talousarviota pienempi. Vuoden 2025 toteutuneeseen tasoon verrattuna kasvua on kuitenkin 365 565 euroa eli 6,5 prosenttia. Suurin yksittäinen muutos aiheutuu kylmän talven vaikutuksesta lämmitys- ja sähkökuluihin, jotka kasvavat 344 393 euroa.

Muiden kulujen arvioidaan pysyvän ennusteessa lähes talousarvion mukaisella tasolla.

Vuoden 2026 tilinpäätösennusteen mukainen tilikauden alijäämä on 274 436 euroa. Talousarviossa tilikauden alijäämäksi oli arvioitu 3 441 981 euroa.

Rahoitus tuotot ja kulut

Rahoitustuottojen ja -kulujen yhteisvaikutus on ennusteessa 36 800 euroa talousarviota parempi.

Investoinnit ja maksuvalmius

Syksyn yhtymäkokoukselle valmisteltavat investointien määrärahamuutokset pienentävät irtaimistoinvestointeja arviolta 0,3 miljoonaa euroa ja kiinteistöinvestointeja arviolta 0,2 miljoonaa euroa.

Muutosten jälkeen investointien kokonaismäärä on ennusteessa 6,0 miljoonaa euroa.

Tilinpäätösennusteen perusteella kuntayhtymän kassavarojen arvioidaan kasvavan edellisvuoden tasosta 0,3 miljoonaa euroa.

Tilinpäätösennusteen 2026 keskeiset tunnusluvut

Toimitusjohtaja:

Yhtymähallitus hyväksyy Koulutuskeskus Salpaus -kuntayhtymän tilinpäätösennusteen vuodelle 2026.

Päätös:

Päätösesitys hyväksyttiin esitetyn mukaisesti.