Yhtymähallitus 30.09.2025 § 124  

75/02.02.02/2024

Vuoden 2025 talousarviomuutos perustuu käyttötalouden ja rahoituksen osalta yhtymähallituksen 3. kesäkuuta kokouksessa hyväksymään tilinpäätösennus-teeseen. Lisäksi tässä pykälässä esitetään tarvittavat investointien talousarvio-muutokset ja em. muutosten kokonaisuus.

Talousarvio laaditaan kuntayhtymässä suoraan käyttösuunnitelmatasolla, jolloin laadittavan tilinpäätösennusteen ja nyt tehtävän talousarviomuutoksen tehtävä on päivittää talousarvion taustalla olevaa tietopohjaa mm. tilivuoden alkaessa saatavan rahoituspäätöksen perusteella.

Tilinpäätösennustetta on tarkasteltu niin vuoden 2024 tilinpäätöksen kuin jo kuluvana vuonna saatujen rahoituspäätösten valossa. Talousarvio vuodelle 2025 on alijäämäinen johtuen ammatillisen koulutuksen vuodelle 2025 kohdistuvista -6 prosentin rahoitusleikkauksista. Salpaukselle tämä tarkoittaa -3,8 miljoonaa euron valtionosuusrahoituksen leikkausta edellisvuodesta. Valtionosuusrahoituksen päätös tälle vuodelle on 60,9 miljoonaa euroa, -840 000 euroa talousarviossa odotettua pienempi. Vuodelle 2025 saatu rahoituksen perustana oleva opiskelijavuosimäärä 5 556 laski edellisen vuoden vastaavasta päätöksestä -336 opiskelijavuotta (-5,7 %).

Vuonna 2026 uudistuva ammatillisen koulutuksen rahoituslaki vähentää Salpauksen rahoitusta edelleen vuonna 2026. Tästä syystä on tärkeää, että tilinpäätös tänä vuonna olisi rahoitusleikkauksista huolimatta vielä ylijäämäinen.

Toimintatuotot

Kokonaisuudessaan Salpauksen toimintatuotot kasvavat ennusteessa 0,5 miljoonaa euroa (1 %). Keskeisinä tekijöinä tuottojen muutoksessa on talousarviossa ennakoitua pienempi valtionosuusrahoitus -0,8 miljoonaa, maahanmuuttajien kotouttamiskoulutuksen laajuuden kasvu 0,3 miljoonaa, hanketoiminnan laajuuden kasvu 0,4 miljoonaa euroa sekä koulutukseen liittyvän työtoiminnan kasvu 0,7 miljoonaa euroa (opiskelijatyönä rakennettujen omakotitalojen myynti 2 kpl v. 2025). Muissa toimintatuotoissa on lisäksi pienempiä muutoksia talousarvioon nähden.

Toimintakulut

Ennusteen toimintakulut pysyvät kokonaisuutena talousarvioon nähden tuottojen kasvusta huolimatta ennallaan. Kulut kasvavat viime vuodesta kuitenkin 1,7 miljoonaa euroa (2,9 %).

Talousarvioon nähden henkilöstökulut laskevat -764 000 euroa (-1,9 %). Viimeisen kuntayhtymän omana työnä tehdyn siivouspalvelukokonaisuuden liikkeenluovutus Päijät-Hämeen laitoshuoltopalvelut Oy:lle vaikuttaa tässä

-717 500 euroa. Toiminnan laajuuden kasvaessa henkilöstökulut kasvavat maahanmuuttajakoulutuksessa ja hanketoiminnassa, mutta muilta osin henkilöstökuluja on kyetty laskemaan lähes vastaavasti mm. eläköitymisten hyödyntämisen kautta.

Palvelujen ostot kasvavat talousarviosta 389 000 euroa (3,6 %) ja edellisestä vuodesta suunnilleen saman verran. Laitoshuoltopalveluiden liikkeenluovutuksen seurauksen palveluostot kasvavat 623 000 euroa. Muut palveluostot pienevät siis talousarviosta ja edellisvuodesta noin -240 000 euroa.

Aineet, tarvikkeet ja tavarat – määrärahatarve on 394 000 euroa (6,3 %) talousarviota suurempi. Kasvun taustalla on opiskelijatyönä rakennettujen omakotitalojen varaston muutos 421 000 euroa. Muut tarvikeostot pienevät siis talousarviosta ja edellisvuodesta noin -27 000 euroa.

Muut kulut pysyvät ennusteessa kutakuinkin kokonaisuutena ennallaan. Verrattuna viime vuoteen muut kuin henkilöstökulut, palveluja- ja tarvikeostot pienenevät -189 327 euroa.

Vuoden 2025 tilinpäätösennusteen tilikauden ylijäämä on 52 622 euroa. Talousarviossa alijäämä oli vielä -629 594 euroa.

Rahoitus tuotot ja kulut

Hyvästä maksuvalmiudesta ja varovaisesta talousarviosta johtuen korkotuotot rahoitustuottojen ja -kulujen yhteisvaikutus ennusteessa on 129 859 euroa positiivinen verrattuna talousarvioon.

Investoinnit ja maksuvalmius

Irtaimistoinvestoinnit

Talousarvion 2025 sisältämien irtamistoinvestointien tarpeellisuutta on tarkasteltu kriittisesti uudelleen. Tarkastelu aloitettiin jo vuonna 2024, jolloin irtaimistoinvestoinneista jätettiin käyttämättä 720 000 euroa. Tämän vuoden määrärahoista esitetään vähennettäväksi 410 000 euroa.

Lisämäärärahaa esitetään Sirkuskoulutuksen valotekniikkaan 80 000 euroa, Heinolan yksikön auto- ja logistiikan opetusvälineistön uusimiseen 20 000 euroa, kuntayhtymän hankintojen tilausportaalin ja laskujen käsittelyn automatisoinnin käyttöönottoon 75 000 euroa, sähköisen arkistointijärjestelmän hankintaan 20 000 euroa sekä Inhouse lainsäädännön muutoksen edelyttämään Laitoshuoltopalvelut Oy:n osakkeiden ostoon (omistuksen nosto vaadittavaan 10 %:iin) 172 000 euroa. Kuntayhtymän muut kuin opetusvälineistön lisämäärärahat tukevat talouden sopeuttamistavoitteita ja henkilöstömäärän sopeuttamista vähenevään rahoitukseen.

Irtaimistoinvestoinnit vähenevät kokonaisuutena tässä muutoksessa 43 000 euroa. Muutoksen jälkeen vuoden 2025 irtaimistoinvestointimäärärahat ovat 1 011 000 euroa.

Kiinteistöinvestoinnit

Kiinteistöinvestoinnit lisääntyvät 50 000 euroa vuonna 2025. Kiinteistöinvestointeihin esitetään seuraavat muutokset:

-          Ståhlberginkatu 4 C, Lahti, julkisivukorjaus toteutetaan osana laajempaa peruskorjausta v. 2029-30 ja määräraha poistetaan vuodelta 2025.

-          Ståhlberginkatu 8, Lahti, Hankkeen määrärahaa jäi käyttämättä vuonna 2024 2,7 milj. euroa. Siirtotarve vuodelle 2025 on ainoastaan 500 000 euroa, hanke toteutui 2,2 milj. euroa alkuperäistä talousarviota pienempänä. Määrärahan säästöä tuki onnistunut hankkeen pilkkominen pienempiin kokonaisuuksiin (purku, rakentaminen, talotekniikka), joka mahdollisti pkt-sektori yritysten osallistumisen tarjouskilpailutukseen. Lisäksi rakennusalan laskusuhdanne tuki tilannetta. Lisä- ja muutostyöt toteutuivat niinikään suunniteltua pienempinä. Hankkeen laajuus pysyi alkuperäisessä.

-          Vipusenkatu 5 F, Lahti, Raskaan kaluston pesu- ja huoltohallin suunnittelukustannuksiin 50 000 euroa. Hanke on osa Vipusenkadun toimitilaohjelman kokonaisuutta, joka alkoi tänä vuonna auto- ja logistiikka-alan uudisrakennuksen rakentamisella. Toimitilaohjelman vaikutuksesta Vipusenkadun tilamäärä vähenee -5 000 m2 vuoden 2028 loppuun mennessä.

Talousarviomuutoksen 2025 yhteenveto, tuloslaskelma:

Investointien yhdistelmä

Kokonaisuutena talousarviomuutosesityksen keskeiset tunnusluvut käyttö-talous, rahoituserät, investoinnit ja maksuvalmius huomioiden ovat seuraavat:

   (Taulukossa TA 26, 16.9.2026 valmistelutilanne)

Talousarviomuutos parantaa kuntayhtymän kassavaroja 0,7 miljoonaa euroa.

Toimitusjohtaja:

Yhtymähallitus hyväksyy Koulutuskeskus Salpaus -kuntayhtymän talousarviomuutosesityksen vuodelle 2025 ja päättää esittää sen yhtymäkokouksen hyväksyttäväksi.

Päätös:

Päätösesitys hyväksyttiin esitetyn mukaisesti.