Yhtymähallitus 04.06.2024 § 102  

61/02.02.02/2023 

Koulutuskeskus Salpaus -kuntayhtymän toiminta- ja taloussuunnittelu perustuu kolmelle vuodelle tehtävään toiminta- ja taloussuunnitelmaan sekä tulevaa ja myöhemmin kuluvaa vuotta koskevaan talousarvioon ja tilinpäätösennusteeseen. Kuntayhtymällä on toiminnan ja talouden ajantasainen seurantajärjestelmä, jolla todennetaan asetettujen tavoitteiden saavuttaminen tai niistä poikkeaminen. Jäsenkunnille raportoidaan neljännesvuosittain osavuosikatsauksilla toiminnan ja talouden toteutumisesta.

Talousarvio laaditaan kuntayhtymässä suoraan käyttösuunnitelmatasolla, jolloin laadittavan tilinpäätösennusteen tehtävä on päivittää talousarvion taustalla olevaa tietopohjaa mm. tilivuoden alkaessa saatavan rahoituspäätöksen perusteella. Tilinpäätösennuste hyväksytään hallituksessa viimeistään touko-kesäkuussa osana toiminta- ja taloussuunnitelman ja seuraavan talousarvion valmistelun aloittamista. Tilinpäätösennuste viedään tarvittaessa talousarviomuutosesityksenä kuluvalle vuodelle syksyn yhtymäkokoukseen. Tänä vuonna tehdään niin ja samalla käsitellään investointien talousarviomuutos vuodelle 2024.

Tilinpäätösennustetta on tarkasteltu niin vuoden 2023 tilinpäätöksen kuin jo kuluvana vuonna saatujen rahoituspäätösten valossa. Talousarvio vuodelle 2024 on alijäämäinen, koska se laadittiin varovaisuuden periaatteella ilman indeksikorotusta. Ammatillisen koulutuksen rahoitusta nostettiin kuitenkin indeksillä vielä vuonna 2024. Valtionosuusrahoituksen päätös tälle vuodelle oli 64 miljoonaa euroa, 3 miljoonaa euroa (4,9 %) talousarviossa odotettua suurempi. Vuodelle 2024 saatu rahoituksen perustana oleva opiskelijavuosimäärä 5 892 laski edellisen vuoden vastaavasta päätöksestä -91 opiskelijavuotta (-1,58 %). Alkaneen vuoden rahoitus nousee pääosin indeksitarkistuksen vaikutuksesta. Lisäksi rahoitusta kasvatti hieman vaikuttavuuden (opiskelijoiden ja työantajien palaute) perusteella saatavan rahoituksen kasvu keskimääräistä enemmän.

Budjetoitua paremman tilinpäätöksen 2023 ja odotettua paremman rahoituspäätöksen 2024 turvin katetaan alkaneen vuoden alijäämäinen talousarvio, ja lisäksi osa syntyneestä liikkumavarasta käytetään ennustettuun kustannusten kasvuun ja loput jätetään positiiviseen tulosodotukseen. Lisääntyvä rahoitus ei siis anna mahdollisuutta kustannusrakennetta  korottaviin toimiin. Valtioneuvoston kehysriihen (huhtikuu 2024) päätöksen mukaisesti ammatillisen koulutuksen rahoitusta leikataan -100 miljoonalla eurolla, -5 %, vuonna 2025. Leikkaus kohdistuu aikuiskoulutukseen ja siinä erityisesti jo toisen ammatillisen tai korkeakoulututkinnon suorittaneisiin. Rahoitus painottuu jatkossa rahoituslain muutosten myötä aiempaa enemmän vaikuttavuuteen; työllistymiseen ja jatko-opintoihin sijoittumiseen. Vuonna 2024 syntyvä positiivinen tulos helpottaa osittain rahoitusleikkauksiin sopeutumista.

Toimintatuotot

Kokonaisuudessaan Salpauksen toimintatuotot kasvavat ennusteessa 5,1 miljoonaa euroa (8 %). Keskeisinä tekijöinä tuottojen kasvussa on talousarviossa ennakoitua positiviisempi valtionosuusrahoituksen kasvu 3 miljoona euroa, hanketoiminnan laajuuden kasvu 1,1 miljoonaa euroa sekä koulutukseen liittyvän työtoiminnan kasvu 0,7 miljoonaa euroa. Muissa toimintatuotoissa on vain pieniä muutoksia talousarvioon nähden.

Toimintakulut

Toimintakulut kasvavat ennusteessa yhteensä 1,8 miljoonaa euroa (3 %). Kasvua edellisen vuoden tilinpäätökseen nähden on 2,1 miljoonaa euroa (3,6 %).

Talousarvioon nähden henkilöstökulut nousevat 156 000 euroa (0,4 %). Palkkamäärärahat kasvavat 496 967 euroa johtuen opetushenkilöstön palkkamäärärahojen tarkitustarpeesta. Henkilösivukulut laskevat sosiaalivakuutus- ja työttömyysvakuutusmaksujen pienenemisestä johtuen -340 549 euroa. Henkilöstökulujen muutos viime vuodesta on kokonaisuutena 0,44 miljoonaa euroa (1,1 %).

Palvelujen ostot kasvavat talousarviosta 0,5 miljoonaa euroa (4,3 %) ja edellisestä vuodesta 0,6 miljoonaa euroa (5,4 %). Aineet, tarvikkeet ja tavarat – määrärahatarve on 1,1 miljoonaa euroa (18 %) suurempi, koska vuonna 2023 ostot toteutuivat inflaatiosta johtuen 0,4 miljoonaa euroa kuluvan vuoden talousarvion tasoa suurempana. Kasvua edellisvuoteen tulee siis 0,7 miljoonaa euroa (11,9 %). Palveluiden ostojen sekä aineiden, tarvikkeiden ja tavaroiden kasvu kohdistuu opetustoiminnan kuluihin. Sähköön on varattu 270 000 euroa (25 %) edellisvuotta enemmän. Lämmitykseen vastaavasti 210 000 euroa (14,8 %) lisää talousarvioon ja edellisvuoteen 201 000 euroa (14,1 %) enemmän.

Muut kulut kasvavat talousarviosta 33 000 euroa. Verrattuna edellisvuoteen muut kulut kasvavat kuitenkin 0,3 miljoonaa euroa. Kasvun taustalla on koneiden ja laitteiden vuokrakulujen nousu 168 000 euroa ja 138 000 euroa hanketoiminnan laajuudesta johtuvaa muiden toimintakulujen kasvua.

Vuoden 2024 tilinpäätösennusteen ylijäämä on 3,3 miljoonaa euroa. Talousarviossa alijäämä oli vielä -0,6 miljoonaa euroa.

Rahoitus tuotot ja kulut

Rahoitustuottoina on saatu PHP Holding Oy:n maksamia osinkoja 124 000 euroa. Talousarviossa niitä ei oltu otettu huomioon. Viime vuonna näitä osinkoja tuli vielä 155 000 euroa. Hyvästä maksuvalmiudesta ja varovaisesta talousarviosta johtuen korkotuotot kasvavat 484 000 euroa. Rahoitustuottojen ja -kulujen yhteisvaikutus ennusteessa on 608 000 euroa positiivinen verrattuna talousarvioon.

Investoinnit ja maksuvalmius

Ennusteen valmistelussa on huomioitu tiedossa olevat syksyn yhtymäkokoukselle esitettävät investointien määrärahamuutokset, jotka tulevat nostamaan investointeja 0,9 miljoonaa euroa. Vuoden 2023 investointien määrärahoja jäi käyttämättä 1,1 miljoonaa euroa.Tiedossa olevien muutosten jälkeen investointien määräraha vuodelle 2024 on ennusteen mukaan 7,8 miljoonaa euroa.

Tilinpäätösennusteen mukaan kuntayhtymän kassavarat kasvavat edellisvuoden tasosta 2,2 ja talousarvioon verrattuna 4 miljoonaa euroa.

Tilinpäätösennusteen 2024 keskeiset tunnusluvut

Toimitusjohtaja:

Yhtymähallitus hyväksyy Koulutuskeskus Salpaus -kuntayhtymän tilinpäätösennusteen vuodelle 2024.

Päätös:

Päätösesitys hyväksyttiin.