Yhtymähallitus 21.9.2026    

2/02.02.02/2025 

Vuoden 2026 talousarviomuutos perustuu käyttötalouden ja rahoituksen osalta yhtymähallituksen 5. toukokuuta kokouksessa hyväksymään tilinpäätösennus-teeseen. Lisäksi tässä pykälässä esitetään tarvittavat investointien talousarvio-muutokset ja em. muutosten kokonaisuus.

Talousarvio laaditaan kuntayhtymässä suoraan käyttösuunnitelmatasolla, jolloin laadittavan tilinpäätösennusteen ja nyt tehtävän talousarviomuutoksen tehtävä on päivittää talousarvion taustalla olevaa tietopohjaa mm. tilivuoden alkaessa saatavan rahoituspäätöksen perusteella.

Tilinpäätösennuste viedään tarvittaessa talousarviomuutosesityksenä kuluvan vuoden syksyn yhtymäkokoukseen. Vuonna 2026 näin toimitaan, ja tässä samassa yhteydessä käsitellään myös investointeja koskeva talousarviomuutos.

Tilinpäätösennustetta on tarkasteltu sekä vuoden 2025 tilinpäätöksen että kuluvana vuonna saatujen rahoituspäätösten perusteella.

Vuoden 2026 talousarvio oli alijäämäinen, mikä johtuu erityisesti ammatillisen koulutuksen rahoitukseen vuodelle 2026 arvioidusta -3,4 prosentin leikkauksesta. Salpauksen osalta tämä olisi tarkoittanut noin 2,1 miljoonan euron vähennystä valtionosuusrahoitukseen edellisvuoteen verrattuna.

Vuoden 2026 valtionosuusrahoituspäätöksien mukainen rahoitus on 60,3 miljoonaa euroa. Tämä on 1,5 miljoonaa euroa talousarviossa arvioitua enemmän. Varsinainen rahoituspäätös oli 600 000 euroa suurempi. Rahoituksen perusteena oleva opiskelijavuosimäärä oli 5 146 opiskelijavuotta, mikä on 419 opiskelijavuotta eli 7,5 prosenttia vähemmän kuin viime vuoden taso. Opetus- ja kulttuuriministeriö päätti kesäkuussa harkinnanvaraisen rahoituksen jakamisesta toiminnanohjauksen kokeiluun valituille ammatillisen koulutuksen järjestäjille. Tätä rahoitusta Salpaus sai 875 000 euroa.

Vuoden 2025 talousarviota parempi tilinpäätös parantaa lisäksi alhaisemman kustannusrakenteen johdosta kuluvan vuoden tilinpäätösennustetta ja talousarviomuutoksen lähtökohtia. Samalla Lahden alueen heikko työllisyystilanne muodostaa mahdollisen riskin tulevien vuosien rahoituskehitykselle. Uudessa ammatillisen koulutuksen rahoitusmallissa työllistymisen merkitys rahoituksen määräytymisessä kasvaa aiempaan verrattuna. Lisäksi aikuiskoulutuksen hakijamäärät ovat vähentyneet merkittävästi.

Toimintatuotot

Salpauksen toimintatuottojen arvioidaan kasvavan ennusteessa kokonaisuudessaan 2,9 miljoonaa euroa eli 5 prosenttia talousarvioon verrattuna.

Toimintatuottojen kasvua selittävät erityisesti seuraavat tekijät:

• valtionosuusrahoitus on 1,5 miljoonaa euroa talousarviossa arvioitua suurempi

• työllisyysalueille myytävän koulutuksen laajuus kasvaa 1,2 miljoonaa euroa

• hanketoiminnan laajuus kasvaa 0,1 miljoonaa euroa

• koulutukseen liittyvän työtoiminnan tuotot kasvavat 0,4 miljoonaa euroa, mihin vaikuttaa opiskelijatyönä rakennetun omakotitalon arvioitu myynti vuonna 2026.

Ennusteen mukaiset toimintakulut ovat noin 968 000 euroa eli 1,6 prosenttia talousarvion toimintakuluja pienemmät. Vuoden 2025 toteutuneisiin toimintakuluihin verrattuna kulujen kasvu on noin 371 000 euroa eli 0,6 prosenttia.

Henkilöstökulujen arvioidaan alittavan talousarvion 117 828 eurolla eli 0,3 prosentilla. Maahanmuuttajakoulutuksen ja hanketoiminnan laajentuessa näillä on vaikutusta henkilöstökuluja kasvattavasti. Muilla toiminnan alueilla henkilöstökuluja on kuitenkin kyetty pienentämään muun muassa eläköitymisiä hyödyntämällä.

Palvelujen ostot vähenevät talousarvioon verrattuna 817 713 euroa (7,2 %). Edelliseen vuoteen verrattuna palvelujen ostot kasvavat 130 486 euroa (1,2 %). Opetukseen liittyvät koulutuspalveluiden ostot vähenevät talousarvioon verrattuna 782 490 euroa (39,6 %) ja vuoden 2025 toteutuneeseen verrattuna 541 679 euroa (31,2 %).

Aineiden, tarvikkeiden ja tavaroiden määrärahatarve on ennusteessa 118 938 euroa eli 1,9 prosenttia talousarviota pienempi. Vuoden 2025 toteutuneeseen tasoon verrattuna kasvua on kuitenkin 365 565 euroa eli 6,5 prosenttia. Suurin yksittäinen muutos aiheutuu kylmän talven vaikutuksesta lämmitys- ja sähkökuluihin, jotka kasvavat 344 393 euroa.

Muiden kulujen arvioidaan pysyvän ennusteessa lähes talousarvion mukaisella tasolla.

Vuoden 2026 tilinpäätösennusteen mukainen tilikauden ylijäämä on 600 264 euroa. Talousarviossa tilikauden alijäämäksi oli arvioitu -3 441 981 euroa.

Rahoitus tuotot ja kulut

Rahoitustuottojen ja -kulujen yhteisvaikutus on ennusteessa 36 800 euroa talousarviota parempi.

Investoinnit ja maksuvalmius

Investointien määrärahamuutokset pienentävät irtaimistoinvestointeja arviolta 0,1 miljoonaa euroa ja kiinteistöinvestoinnit vastaavat kasvavat arviolta -1,2 miljoonaa euroa.

Muutosten jälkeen investointien kokonaismäärä on ennusteessa 7,6 miljoonaa euroa.

Tilinpäätösennusteen perusteella kuntayhtymän kassavarojen arvioidaan kasvavan talousarviossa arvioidusta tasosta 2,8 miljoonaa euroa.

Irtaimistoinvestoinnit

Talousarvion 2026 irtaimistoinvestointien tarpeellisuutta on tarkasteltu kriittisesti uudelleen. Tarkastelu aloitettiin jo vuonna 2025, jolloin irtaimistoinvestoinneista jätettiin käyttämättä 450 000 euroa.

Vuoden 2026 talousarviomuutoksessa irtaimistoinvestointien määrärahaa esitetään vähennettäväksi 108 900 euroa. Alkuperäinen 824 500 euron määräraha pienenee 715 600 euroon.

Oppimis- ja koulutuspalvelujen määräraha pienenee 240 400 eurolla, 567 000 eurosta 326 600 euroon. Vähennykset muodostuvat pääosin hankkeista, joita ei toteuteta vuonna 2026 ja joista osa on suunniteltu tuleville vuosille.

Vuoden 2026 muutokset koskevat automaatio- ja robotiikkaympäristöä, ajoneuvoalan uusien tilojen varustamista, koneautomaation oppimisympäristöä sekä virtuaaliteknologia-, turvallisuus- ja kauneudenhoitoalan hankintoja.

Samalla määrärahaa lisätään muun muassa hitsauskoneiden uusimiseen, video- ja tapahtumatekniikkaan, hyvinvointiteknologian laitteisiin sekä VW Crafter -ajoneuvon lunastukseen.

Kuntayhtymäpalvelujen määräraha kasvaa 131 500 eurolla,
257 500 eurosta 389 000 euroon.

Keskeisin lisäys on hankintalainsäädännön muutoksen edellyttämä 178 000 euron määräraha Päijät-Hämeen laitoshuoltopalveluiden osakkeiden ostoon. Lisäksi tietokoneiden lainausautomaattikaapin hankintaan lisätään 41 000 euroa. Kasvua pienentävät muun muassa jätekeräysastioiden uudistamisesta, varmistuspalvelimesta, varastojärjestelmän kehittämisestä ja verkkosivu-uudistuksesta poistettavat määrärahat.

Kokonaisuutena muutoksessa kohdennetaan investointivaroja uudelleen ajankohtaisiin hankintoihin sekä osakehankintaan. Uusia ja siirtyviä määrärahavarauksia lisätään yhteensä 310 600 euroa, kun taas toteuttamatta jäävistä, pienennettävistä tai myöhemmille vuosille siirtyvistä hankkeista vapautuu 419 500 euroa. Näiden yhteisvaikutuksena vuoden 2026 irtaimistoinvestointimääräraha pienenee 108 900 euroa.

Kiinteistöinvestoinnit

Esmi-kulunvalvonnan päivitys
Hankkeelle vuodelle 2026 varattu määräraha siirretään vuodelle 2027. Hankkeen valmistelun yhteydessä on selvitetty hankintaan liittyviä teknisiä kysymyksiä sekä hankintamenettelyyn liittyviä haasteita. Näiden vuoksi hankkeen toteutus siirtyy vuodelle 2027.
Määrärahavähennys 300 000 euroa.

Vipusenkatu 5, Lahti – Auto- ja logistiikka-alan uudisrakennus
Hankkeen toteutusta aikaistettiin vuodella rakennusalan suhdanteesta johtuen. Ennen hankkeen käynnistämistä Areite Oy:n huhti- ja elokuussa 2025 laatiman kustannuslaskennan mukainen hankkeen kustannusarvio oli 11,1 miljoonaa euroa. Kilpailutettujen tarjousten loppusumma oli 9,3 miljoonaa euroa eli 1,8 miljoonaa kustannusarviota pienempi. Vuoden 2025 talousarviossa määrärahavaraus koko hankkeelle oli 8,9 miljoonaa euroa. Tätä arviota ei nostettu vuoden 2026 talousarvioon, koska ero oli alle 5 prosenttia ja tällä haluttiin myös mahdollistaa seuranta määrävarauksen osuvuudesta hankkeen toteutuksen jälkeen.

Hankkeen kokonaiskustannusten arvioidaan toteutuvan 9,5 miljoonana eurona, mikä on 0,6 miljoonaa euroa hankkeen kokonaistalousarviovarausta enemmän. Hankkeelle esitetään 610 000 euron lisämäärärahaa.

Lisämäärärahan tarve johtuu edellä kerrotun lisäksi hankkeen laajentumisesta alkuperäisestä suunnitelmasta koskemaan laajemmin Vipusenkadun kampusalueen piha- ja kulkuyhteysjärjestelyjä ja infratöitä.

Hankkeen talousarviovuosien 2025-2027 määrärahatekniset muutostarpeet ovat tämän lisäksi seuraavat:

-          Hankkeen vuodelta 2025 käyttämättä jäänyt määräraha, 483 000 euroa, esitetään siirrettäväksi vuodelle 2026.

-          Koska hanke valmistuu jo vuoden 2026 loppuun mennessä, vuodelle 2027 varattu 700 000 euron määräraha esitetään siirrettäväksi vuodelle 2026.

Kun näihin lisätään edellä kuvattu lisämäärärahaesitys 610 000 euroa, määrärahalisäys hankkeelle vuonna 2026 on yhteensä 1 793 000 euroa.

Vipusenkatu 5, Lahti – Raskaan kaluston pesu- ja huoltohalli
Hankkeen suunnitteluun vuodelle 2026 varattu määräraha siirretään vuodelle 2027.
Määrärahavähennys 100 000 euroa.

Vipusenkatu 5, Lahti – Alueinfran järjestelyt 2, alueen lämmönjako
Vuodelta 2025 käyttämättä jäänyt 204 000 euron määräraha siirretään vuodelle 2026. Lisäksi Vipusenkadun kampusalueen lämmönjaon järjestelyihin esitetään
62 000 euron lisämäärärahaa.
Määrärahalisäys yhteensä 266 000 euroa.

Vipusenkatu 3, Lahti – Puu- ja pintakäsittelyalan sijoittuminen ja vesikaton korjaus
Hankkeen suunnitteluun vuodelle 2026 varattu määräraha siirretään vuodelle 2027, koska pääosa suunnittelutyöstä toteutuu vuoden 2027 aikana ja on huomioitu vuoden 2027 talousarvioesityksessä.
Määrärahavähennys 250 000 euroa.

Asikkalan luonnonvarayksikön toimitilaohjelman investoinnit
Hankkeiden suunnitteluun vuodelle 2026 varattu määräraha siirretään vuodelle 2027. Alueen kaavoitus ei ole vielä valmistunut, minkä vuoksi investointien suunnittelua ei ole voitu edistää suunnitellussa aikataulussa.
Määrärahavähennys 200 000 euroa.

Talousarviomuutoksen yhteisvaikutus

Edellä esitettyjen muutosten seurauksena vuoden 2026 kiinteistöinvestointien määrärahat kasvavat nettomääräisesti 1 209 000 eurolla.

Talousarviomuutoksen 2026 yhteenveto, tuloslaskelma:

Investointien yhdistelmä

Kokonaisuutena talousarviomuutosesityksen keskeiset tunnusluvut käyttö-talous, rahoituserät, investoinnit ja maksuvalmius huomioiden ovat seuraavat:

*) Talousarvioesitys yhtymäkokous 11/26

Talousarviomuutos parantaa kuntayhtymän kassavaroja 2,9 miljoonaa euroa.

Toimitusjohtaja:

Yhtymähallitus hyväksyy Koulutuskeskus Salpaus -kuntayhtymän talousarviomuutosesityksen vuodelle 2026 ja päättää esittää sen yhtymäkokouksen hyväksyttäväksi.

Päätös: